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    意料之外又情理之中,2022注会《税法》首场考试大揭秘

    作者:233网校-sevencc 2022-08-26 18:29:34
    导读:2022年注册会计8月26日《税法》考试已经结束,下面对今日真题考点进行具体分析,虽然后面批次不会出现相同考题,但是考点却一定会重复!熟悉已考考点,能对临时抱佛脚起到方向性的指导作用。
    一、题型题量与分值

    题型

    题量

    分值

    单选题

    26

    26*1=26

    多选题

    16

    16*1.5=24

    计算分析题

    4

    4*5=20

    综合题

    2

    2*15=30

    二、总体考试难度概况

    今年税法考试整体不难,基本都在备考范围内,有些试题在意料之外也在情理之中。企业所得税、增值税、消费税、个人所得税和土地增值税五大税种,都是历年考试大题的重点,客观题范围比较散,难度不大,都属于教材原文,但是有许多是容易被忽略的知识点。

    三、考查考点

    (1)客观题考点

    章节

    考查内容

    第十二章 国际税收税务管理

    可予抵免境外所得税税额的确认

    第七章 关税法和船舶盹税

    关税退还

    第五章 个人所得税

    大病医疗的专项扣除办法

    第十二章 国际税收税务管理

    BEPS行动计划分类

    第五章 个人所得税

    个人所得税征税范围

    第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

    车船税计算

    第五章 个人所得税

    个人所得税税前扣除

    第一章 税法总论

    税收的概念

    第四章 企业所得税法

    企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理

    第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

    契税征税范围

    第三章 消费税法

    酒类包装物押金消费税处理

    第八章 资源税法和环境保护税法

    水资源税纳税义务人

    第八章 资源税法和环境保护税法

    环境保护税征收管理

    第三章 消费税法

    消费税纳税义务发生时间

    第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

    城镇土地使用税税收优惠

    第二章 增值税法

    境外旅客购物离境退税政策

    第十三章 税收征收管理法

    纳税保证人的要求

    第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

    耕地占用税纳税义务发生时间

    第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

    土地增值税征税范围

    第十三章 税收征收管理法

    税务行政诉讼范围

    第四章 企业所得税法

    企业重组的一般性税务处理方法

    第十三章 税收征收管理法

    税收保全措施

    第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

    印花税计税依据

    第二章 增值税法

    出口或视同出口货物的增值税征收政策

    第二章 增值税法

    进项税额抵扣

    第四章 企业所得税法

    应纳税额调减

    第五章 个人所得税

    个人独资企业核定征收

    第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

    房产税免税项目

    第一章 税法总论

    税法适用原则

    第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

    车辆购置税免税优惠

    第十四章 税务行政法制

    行政复议终止情形

    第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

    耕地占用税免税优惠

    第四章 企业所得税法

    生物资产的税务处理

    第二章 增值税法

    增值税选择简易计税情形

    第二章 增值税法

    房地产差额计税中向政府部门支付的土地价款的范围

    第五章 个人所得税

    个人所得税境外所得判定

    第十三章 税收征收管理法

    税款优先情形

    第三章 消费税法

    金银首饰消费税计税依据

    第四章 企业所得税法

    企业所得税免税优惠

    第七章 关税法和船舶吨税法

    关税适用税率

    第十二章国际税收税务管理实务

    追缴非居民企业应纳税款

    第八章 资源税法和环境保护税法

    环境保护税征税范围

    (2)主观题考点

    章节

    考查内容

    第十二章国际税收税务管理实务

    关联关系认定、亏损弥补、公平交易价格、主体文档

    第八章 资源税法和环境保护税法

    资源税应纳税额计算、资源税视同销售、原煤和选煤的混合销售

    第十章 房产税法、契税法和土地增值税法

    土地增值税清算理由、房地产开发老项目判定、土地增值税计算

    第五章 个人所得税

    房产出租的个税纳税人判定、计算,代扣代缴个人所得税计算、个税综合所得计算

    第二章 增值税法、第三章 消费税法

    小规模增值税计算、委托加工代扣代缴消费税、视同销售增值税计算、消费税换抵投、进口关税计算,附加税计算。

    第四章 企业所得税法第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

    印花税计算、无形资产加计扣除、对外投资计税基础、无关联自然人借款利息税前扣除、企业代扣代缴个人所得税及企业所得税税前扣除、企业所得税相关纳税调整、小微企业所得税计算。

    2023年备考建议

    这一科涉及的知识点多、各个税种之间可以相互关联,考试时综合性很强,但是难度不大,属于注册会计师中难度较低的科目。如果是零基础同学备考,可以晚一点开始学习。可以先听零基础入门班,了解税收基础,然后再听精讲班。建议备考偏后期学完其他科目再开始学习,因为科目偏文科,许多需要考前速记的内容。学习税法需要重点掌握五大税,企业所得税,个人所得税,增值税,消费税,土地增值税。这是历年大题高频考点,需要熟练掌握。税法每年都在不断完善,许多优惠政策在更替,但是又存在实务中已出现新的政策但教材未改的情况,所以学习的时候不要被干扰,以教材为准进行备考。

    学习方法:

    步骤

    具体要求

    听课

    ①精讲班听2遍,全面把握各个知识点;
    ②对于重难点章节比如企业所得税、个人所得税、增值税等,需要花更多的时间来学习。

    做题

    ①一定要动手做题,对于错题一定要重复做,考点印象会深刻,熟练度会增强。
    ②历年真题要好好利用

    归纳总结

    ①听课后要及时复习
    ②把可以考核跨章节题目的内容总结梳理出来,总结出题思路。
    ③边做题,边总结自己薄弱环节,薄弱知识点;总结错题,强化记忆。

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